Основы институциональной экономики

 

1. Основные понятия

2. Причины появления внелегальной экономики

3. Структура внелегальной экономики

4. Последствия существования внелегальной экономики

5. Методы количественного анализа внелегальной экономики

6. Цена подчинения закону и цена внелегальности

7. Предсказание экономической преступности

«Если кто-то, кое-где у нас порой
честно жить не хочет…»

Песня из телевизионного фильма
«Следствие ведут знатоки»

1. Основные понятия

Хозяйственная деятельность, которую ведут экономические агенты, проходит в индивидуальном или общественном сегментах экономики. Но с точки зрения соотношения такой деятельности и системы правовых институтов она делится на формальную и неформальную.

Формальная деятельность ведётся под контролем государства в рамках хозяйственного законодательства страны, включая выплату налогов, предоставление отчетности государственным органам, выполнение правил ведения учёта результатов хозяйственной деятельности, обеспечение технологической, пожарной, санитарной, экологической безопасности и выполнение других требований законодательства. В силу этого формальная деятельность всегда легальна.

Неформальная деятельность обычно проходит вне контроля государства и может принимать различные формы нелегальной деятельности. Когда она проходит вне рамок закона или осуществляется с нарушениями законодательства, можно говорить о функционировании нелегальной или теневой экономики.

Нелегальная экономика (НеЭ) – ведение экономической деятельности вне правовых рамок, вызывающее организацию и заключение сделок без использования законодательных норм и формальных правил хозяйственной жизни.

Экономика дара (англ. – gift-based economy) – система отношений, образованная движением благ, курсирующих между субъектами, вступающими в обмен, в статусе дара прежде всего по линии внутрисемейной/ поддержки, и не приобретающими формы товара.

Реципрокность (от лат. reciprocus – возвращающийся, взаимный) – обмен, заключающийся в ритуализованном дарении благ. Передача благ /даров/ на нерыночной основе предполагает ответную встречную помощь, дары или, по крайней мере, моральное право на их ожидание. Хотя сроки ответного дара не оговариваются, а форма ответного действия может быть достаточно произвольной, игнорирование получателем даров неформальных правил реципрокного поведения чревато для него угрозой социальной изоляции.

В социологии противопоставление реципрокности рыночному обмену прочно укоренено как иная реальность.

Теневая экономика – вся хозяйственная деятельность, не зарегистрированная официально уполномоченными органами. Её определяющими признаками являются уклонение от официальной регистрации сделок и предприятий или умышленное искажение условий их выполнения (функционирования).

2. Причины появления внелегальной экономики

Нелегальность означает, что индивиды отказываются использовать официальные правовые нормы в своей деятельности и опираются, главным образом, на альтернативные механизмы разрешения конфликтов по поводу реализации и защиты прав собственности, а также традиции, обычаи. Такой путь деятельности позволяет экономическим агентам избегать тупиковых ситуаций, если государство в ходе первоначальной спецификации прав собственности не сумело наделить ею потенциально наиболее эффективных собственников, а обмен правомочиями невозможен из-за высоких трансакционных издержек.

В экономической науке практически нет подобных примеров, когда такое масштабное экономическое явление и необходимая степень его изученности и понимания являются настолько несопоставимы.

Проблематика НеЭ охватывает практически все сферы жизни общества, однако её исследование сильно затруднено.

Относительно легко определяя этот феномен, сложно измерить его сколько-нибудь точно, так как обычно любая получаемая исследователем информация является конфиденциальной и практически не может быть использована как научные данные.

Кризисная экономическая ситуация 1990-х гг. привела к спаду производства, росту налогов, снижению реальной заработной платы и уровня безопасности бизнеса. В результате многие хозяйствующие субъекты были вынуждены уйти в «тень» для спасения от разорения и сохранения своего бизнеса. Одновременно преступные структуры, используя прорехи в законодательстве, стали проникать в различные сферы экономики. В этот период теневая экономика стала укореняться в различных сферах российского общества.

В России теневая экономика приобрела крупные масштабы, приводя к самым различным негативным последствиям. Значимость противодействия теневой экономике в настоящее время признана на государственном уровне, отмечена в посланиях Президента РФ Федеральному собранию, постановлениях Правительства РФ.

Однозначной трактовки понятия «нелегальной экономики» нет. Под этим термином понимают и нелегальное производство (подпольные водочные, кондитерские, трикотажные цеха), и сокрытие доходов, и уход от налогов, и «отмывание» денег, и коррупционные отношения и пр. Но и совокупность этих разнообразных определений не раскрывает до конца всеобъемлющего понятия «нелегальная экономика».

Современная Россия стала одним из «лидеров» по масштабам распространения нелегальной экономики, давая яркие примеры их широкого развития в различных сферах жизни страны. Но в России развитие неформальных отношений такого рода имеет свои особенности. В первую очередь, преемственность системы неформальных связей, которая досталась России в «наследство» от советского прошлого. Коррупционная составляющая в них весьма высока.

Западные, и ряд отечественных исследователей стали интересоваться феноменом неформальных отношений в советской экономике, их структурой, результатами и значением ещё в 1970-е годы. На какое-то время они стали предметом активного научного внимания: проводились научные конференции, велась полемика в научной литературе. В это время преобладающим стало мнение, что истоки нелегальной экономики в подавлении частной инициативы в сфере хозяйствования. Поэтому стали считать, что достаточно устранить различные неоправданные ограничения, и соответствующая часть экономики заработает на пользу обществу. Но тогда уже обращалось внимание на односторонность подобного подхода, исследователи подчеркивали многофакторность происхождения и развития НеЭ.

Начало перестройки в экономике это подтвердило. В 1986 г. был принят Закон СССР «Об индивидуальной трудовой деятельности», который фактически легализовал часть существовавших в то время видов «теневой» хозяйственной деятельности. Однако это совсем не привело к снижению преступлений и различных экономических правонарушений в последующие годы.

А с разрушением плановой системы интерес к проблематике неформальных отношений в социалистической экономике спал, многие исследования в этой области были свернуты. В 1980-е годы ряд исследователей советской экономики пришел к мнению, что за ширмой всеобщности плана и централизованного регулирования экономики фактически в СССР скрывалась экономическая система смешанного типа, где неучтённое и неконтролируемое производство играло во многом не меньшую роль, чем официальное производство.

В СССР исследование неформальных отношений началось с признания универсальности неформальных отношений, их тесной связи с легальной экономикой. В итоге неформальный компонент экономики стал рассматриваться как феномен особого рода. Неформальная деятельность советского периода имела свою специфику, заключавшуюся в системе персонифицированных неформальных связей. Статус каждого человека, его экономические, политические и социальные возможности определялись формальным положением в существовавшей административной иерархии. Такой порожденный советской системой феномен компенсировал отсутствие института частной собственности и рыночных отношений, создав систему специфических неформальных рынков. Доступ к каждому из них обеспечивал как административный статус, так и растущая коррупция. особенно в последние десятилетия существования СССР. Именно система неформальных рынков фактически поддерживали благосостояние каждого члена общества в соответствии с административным статусом главного экономического принципала семейной группы.

В настоящее время под НеЭ принято понимать комплекс социально-экономических явлений, возникающих вследствие совершения финансовых, торговых, производственных и иных операций, противоречащих действующему законодательству. Осуществляются такие действия для получения доходов в легальной и нелегальной форме, и могут реализоваться через юридические лица различных организационно-правовых форм или без них, но всегда являются административно или уголовно наказуемыми. НеЭ не сводится к совокупности экономических преступлений, совершаемых различными юридическими и физическими лицами, а является сложной системой социально экономических явлений, реализуемых специфическим (криминальным) образом.

Независимо от государственного и социально-экономического устройства каждой страны НеЭ в ней наличествует повсеместно, однако её масштабы в различных странах существенно различаются. Наиболее общая причина существования НеЭ – наличие противоречия между объективными законами экономики и их отражением в правовых нормах государства, которое всегда существует объективно. Даже самый подробный анализ и расчленение НеЭ как явления на элементы, не даёт четкого представления о ней как о логическом (механическом) объединении негативных признаков, экономических отношений или определённых видов экономической деятельности.

Понятие НеЭ (часто употребляемое как синоним «теневой экономики») охватывает неофициальную и фиктивную экономики. Анализ осуществляемых криминальными группировками теневых операций и его обобщение показывает общность механизма «выкачивания» денежных средств из легальной экономики. В «схемы» его теневых операций обычно включены «фирмы-однодневки» или офшоры, или те и другие одновременно. Именно перераспределительные теневые операции перекачки средств из официальной экономики в теневую экономику представляют наибольшую опасность для общества.

НеЭ можно охарактеризовать как развитую, упорядоченную многоуровневую структуру с чёткой «иерархичностью». В свою очередь каждый элемент НеЭ и сам может рассматриваться как сложная система. В целом же НеЭ представляет собой один из элементов всей системы национального хозяйства.

Иерархическая структура НеЭ характеризуется множеством связей между её элементами. Для российской НеЭ среди этих связей наиболее распространёнными являются координация (упорядоченность по горизонтали) и субординация (упорядоченность по вертикали). Поэтому современная российская теневая экономика не только иерархическая, но и сетевая структура.

Теневой экономике свойственна высокая степень самоорганизации и адаптивности. Она способна в кратчайшие сроки приспосабливаться к внешнему воздействию государственных правоохранительных, контрольных, фискальных, надзорных и иных органов. НеЭ постоянно развивается в соответствии с общими экономическими принципами, стремясь к состоянию гомеостаза (нахождения в гармоничном равновесии) со своей средой.

Эволюция Неэ логично разделяется на пять основных стадий: зарождение, развитие, зрелость, упадок и гибель, в которых отражены особенности и самой НеЭ, и экономической системы национального хозяйства, в рамках которого она функционирует.

В нелегальную экономическую деятельность включаются:

– неофициальная экономика – легальные виды экономической деятельности, в рамках которых ведётся производство товаров, услуг и другие операции, не отражаемые в бухгалтерской отчетности;

– функционирование незарегистрированных предприятий;

– фиктивная экономика – приписки, спекулятивные сделки, взяточничество, вымогательство и всякого рода мошенничество;

– использование рабочей силы с нарушениями трудового и миграционного законодательства, включая принуждение к нарушениям закона;

– криминальная экономика – экономическая деятельность, связанная с прямым нарушением закона или посягательством на легальные права собственности.

Неофициальная экономика, включая различные легальные виды экономической деятельности, в значительной степени основана на отношениях реципрокности, – дарообмене, который происходит ежедневно во всем мире. Процесс обмена дарами впервые был подробно описан этнографом Марселем Моссом в знаменитой работе «Очерк о даре»1. Основная форма перераспределения богатств в дарообменнной экономике потлач. Это метод передачи благ, который имеет целью не желание произвести необходимое впечатление, а формирует установление связей через взаимные обязательства.

Сам термин реципрокность ввёл К.Поланьи2, сравнивая три основных принципа хозяйствования: обмен, перераспределение и реципрокность. Обмен предполагает наличие системы ценообразующих рынков (движение от центра к рыночной системе). Перераспределение – концентрация ресурсов в едином центре с последующим распределением по неким критериям, принятым в данном сообществе (движение к центру). А реципрокность – это передача благ в дар, подчиняющаяся определенному установленному порядку, и реализуется в симметричных группах (горизонтально).

Как правило, сроки ответного дара не оговариваются, а форма ответного действия может быть достаточно произвольной. Но игнорирование получателем дара неписаных /неформальных/ правил реципрокного поведения чревато для него угрозой социальной изоляции.

Реципрокность, в отличие от обмена на эквивалентной основе (купля-продажа) или перераспределения путём концентрации благ для целей, устанавливаемых по отношению к экономическим агентам экзогенно, представляет передачу благ в дар, которая подчиняется определенному установленному порядку. Реципрокное взаимодействие /перемещение/ благ происходит в симметричных группах (горизонтально). Соответственно, суть обмена существенно трансформируется. Если товары предполагают рыночный обмен, то дары формируют реципрокность.

Реципрокность – процесс обмена дарами, который, по мнению Поланьи, происходит между близкими людьми, часто друзьями или родственниками. В этом заключается её важное отличие от товарообмена, когда сделка заключается между малознакомыми или вообще незнакомыми людьми. Другой важной стороной реципрокного является форма одаривания, тогда как при товарном обмене происходит акт купли-продажи. Но институт реципрокного обмена не означает одностороннего дарения, – это вовсе не благотворительность, и даритель находится в готовности получить что-либо взамен. Неписаное /неформальное/ правило такого рода следует соблюдать сторонам, в противном случае нарушитель рискует попасть под угрозу социальной изоляции.

Английский этнограф Маршалл Салинз3 разделил явление реципрокности на 3 основные формы:

1) сбалансированная реципрокность предполагает точную взаимность (по принципу «ты мне, я тебе»);

2) генерализованная реципрокность, которая преобладает в близком кругу, не требует возмещения дарения (подарки родственникам и близким друзьям);

3) при негативной реципрокности экономический субъект стремится получить больше, чем отдать (получение выгоды кража, мошенничество).

В рыночной и особенно переходной экономике теневая некриминальная («серая») экономика выполняет специфическую стабилизирующую, но также и дестабилизирующую функцию.

Стабилизирующяа функция. Серая экономика позволяет повысить конкурентоспособность товаров и услуг, поскольку экономит на налоговых изъятиях. Доходы от теневой деятельности, не облагаемые налогами, позволяют повысить жизненный уровень вовлеченных в неё групп населения. В переходной экономике России 1990-х гг. теневые некриминальные доходы, включая не учитываемую официально заработную плату «в конверте», были, по меньшей мере, сопоставимы по величине с легальной заработной платой. Создавая новые рабочие места и источники доходов, неофициальная экономика выполняет, особенно в условиях экономического кризиса, функцию социального стабилизатора, сглаживает чрезмерное неравенство доходов, уменьшает социальное напряжение в обществе.

Дестабилизирующая функция. В теневой экономике становится неизбежным дрейф хозяйственной деятельности в сторону криминализации, что создает серьезную угрозу всей стабильности общества. Массовое уклонение от уплаты налогов порождает хронический бюджетный кризис, как это происходило в России во второй половине 1990-х гг. и стало одной из главных причин финансового кризиса 1998 г. Теневой сектор в своей некриминальной части часто характеризуется низким техническим и санитарно-гигиеническим уровнем, что ведет к снижению квалификации занятой в рабочей силы. Например, когда в пищевом производстве работают люди без специальной подготовки и санитарных допусков, а высококвалифицированные технологи и другие специалисты становятся в таких условиях невостребованными.

Для существования, сохранения и стимулирования роста НеЭ основной являются высокие трансакционные издержки, связанные с действиями в рамках закона. Для хозяйственных субъектов цена подчинения закону, которая включает в себя издержки доступа к закону и издержки продолжения деятельности в рамках закона, становится слишком высокой. Издержки доступа к закону – это затраты на регистрацию юридического лица, получение лицензий и юридического адреса, открытие счета в банке, выполнение других формальностей. Цена подчинения закону включает не только прямые денежные затраты, но и затраты времени на выполнение тех или иных процедур. Издержки продолжения деятельности в рамках закона связаны с необходимостью выплаты налогов, подчинением требованиям закона в сфере трудовых отношений, регистрирующим длительность рабочего дня, минимальную заработную плату, социальные гарантии.

Причины широкого распространения неформальной экономики в нашей стране имеют свои исторические корни.

К ним относятся:

1) избыточное государственное вмешательство в экономику. Удельный вес теневого сектора тесно коррелирует со степенью государственного регулирования, тяжестью налогового бремени и эффективностью налогового администрирования. Его рост также стимулируют масштабы коррупции и организованной преступности. Громоздкий бюрократический механизм регистрации бизнеса толкает предпринимателей на уход в «тень» – так в конце 1990-х гг. для регистрации фирмы в России было необходимо получить несколько десятков согласований, а в странах ЕС менее десяти. Например, затраты на регистрацию юридического лица в России могут достигать 3-х месяцев. Но в России на высоком уровне по-прежнему находятся издержки продолжения деятельности в рамках закона, прежде всего, это касается налоговых выплат;

2) необходимость уплаты чрезмерно высоких налогов вызывала нежелание или невозможность для экономических агентов их уплаты. В России второй половины 1990-х гг. при соблюдении всех требований законодательства фирма должна была уплатить свыше половины вновь созданной стоимости в виде налогов. Что было практически невозможно для начинающих предпринимателей в условиях «первоначального накопления капитала». Добавим и национальную традицию недоверия к государству, которое в России XX слишком часто нарушало и экономические законы, и свои обязательства. И хотя сейчас налоговое бремя в России по мировым меркам стало достаточно умеренным, издержки на администрирование и уплату налогов создают совершенно неоправданную институциональную нагрузку на налогоплательщиков;

3) всё низкое качество налогового администрирования, которое способствует уклонению от налогов на основе практики получения индивидуальных налоговых льгот, а также погашения фирмами, особенно крупными, своих обязательств перед государством «по договоренности», платя столько, сколько они считали нужным;

4) кризисное или депрессивное состояние национальной экономики, вызывающее рост безработицы и снижение жизненного уровня основной массы населения. Хотя часть пострадавшего от кризиса населения может заняться малым бизнесом, но высокие административные барьеры (правила, установленные государством, соблюдение которых обязательно для получения разрешений на хозяйственную деятельность или получения лицензии на занятие данным видом бизнеса) или другие трансакционные издержки при входе в рынок вынуждают предпринимателя вступать в теневую экономику, например, вести свое дело без официальной регистрации;

5) ломка общественных отношений, особенно переход от одной экономической системы к другой, ведет к тому, что экономический кризис переплетается с кризисом социальным и моральным, что ведет к разрастанию криминального сегмента теневой экономики, как в 1990-е гг. происходило в России.

3. Структура внелегальной экономики

Теневая экономика как совокупность неучтенных и противоправных видов хозяйственной деятельности включает такие сегменты, как неформальная, криминальная и фиктивная экономика. В составе теневой экономики выделяется три сектора (три теневых рынка) – рис.1.

Рис. 1. Структура связей легальной и нелегальной экономики

Неформальная экономика («серый» /нелегальный/ рынок) – в принципе законно разрешенные экономические операции, масштаб которых официально не фиксируется, скрывается или занижается хозяйствующими субъектами. Например, трудовой наем без оформления, нерегистрируемые ремонтно-строительные работы, репетиторство, сдача в аренду недвижимости и другие способы уклонения от налогов. «Серая» НеЭ разрешена законом, но не регулируется им, включая преимущественно, мелкий бизнес по производству и реализации обычных товаров и услуг. В отличие от «второй» НеЭ, которая неразрывно связана с «белой» экономикой и паразитирует на ней, «серая» функционирует более автономно. В этом секторе НеЭ самостоятельные производители либо сознательно уклоняются от официального учета, не желая нести расходы, связанные с получением лицензии, уплатой налогов и т.п., либо отчет о такой деятельности вообще не предусмотрен.

Криминальная («подпольная») экономика («черный /криминальный/ рынок») – экономическая деятельность, запрещенная законом в любой экономической системе и в подавляющем большинстве стран: наркобизнес, контрабанда, проституция, рэкет и др. «Чёрная» НеЭ это экономика организованной преступности, т.е. запрещенная законом экономическая деятельность, связанная с производством и реализацией запрещённых и остродефицитных товаров и услуг. «Чёрная» экономика обособлена от официальной экономики ещё в большей степени, чем «серая». «Чёрной» НеЭ в широком смысле слова можно считать все виды деятельности, полностью исключённые из правового пространства экономической жизни, поскольку они считаются несовместимыми с ней и её разрушающими. Этой деятельностью может быть не только основанное на насилии перераспределение (кражи, грабежи, вымогательство), но также производство товаров и услуг, разрушающих общество (например, наркобизнес и рэкет). В современной литературе внимание концентрируется, прежде всего, на экономике организованной преступности, деятельности профессиональных преступников.

Фиктивная (теневая или «вторая» /«беловоротничковая»/ экономика) включает нецелевое использование бюджетных средств, взятки, индивидуальные льготы и субсидии на основе организованных коррупционных связей, оплату услуг чиновников и т.п. «Вторая» НеЭ запрещена законом, но ведётся работниками «белой» экономики на их рабочих местах, и поэтому скрывается. Подобной деятельностью занимаются вполне «респектабельные люди» из руководящего персонала («белые воротнички»), откуда и название этой разновидности НеЭ – «беловоротничковая». С точки зрения общества в целом «вторая» теневая экономика не производит никаких новых товаров или услуг, а только приводит к скрытому перераспределению ранее созданного национального дохода. Получаемые от «второй» теневой экономики выгоды присваиваются одними людьми за счёт потерь, которые несут другие.

Все три теневых рынка соприкасаются и переплетаются. Часто бывает невозможно провести ясную разграничительную линию между бизнесом легальным и нелегальным, так как даже многие крупнейшие компании стоят одной ногой в официальной экономике, другой – в неофициальной. Под контроль криминальных группировок часто попадает именно серый бизнес, поскольку его владельцы сами действуют нелегально, не решаясь поэтому прибегнуть к защите закона.

Данная типология не абсолютна. Для квалификации разновидностей теневой деятельности рассматривают их связи с «белой» (официальной) экономикой, а также анализируются субъекты и объекты экономической деятельности. Например, организованные преступные группы могут «собирать дань» с предприятий неформального сектора и использовать контакты с легальными предпринимателями для «отмывания» своих доходов. Все «теневики» находятся вне легальных законодательных норм и охотно сотрудничают друг с другом, что в известной степени объединяет их в противостоянии официальному миру.

В тех или иных формах НеЭ присуща любой экономической системе и исчезает только вместе с ней и государством, которое регулирует экономические отношения правовыми нормами. Полностью уничтожить НеЭ никому никогда не удавалось. Можно вести речь только об уменьшении её масштабов и ликвидации наиболее опасных для общества форм (наркотики, фальшивомонетчество, бизнес на проституции, торговля людьми и человеческими органами, нелегальный оборот радиоактивных материалов и оружия массового поражения, и другие деструктивные виды экономической деятельности).

Классификация видов теневой деятельности малого бизнеса:

1) Освобождение от платежей – использование особенностей российского налогового законодательства для минимизации налогов:

a) неправомерное использование льготного налогового режима;

b) неправомерное использование льгот для определенных видов работников;

c) неправомерное использование льготного режима инвестиционного кредита.

2) Сокрытие результатов официальной деятельности – действия, осуществляемые официально зарегистрированными предприятиями, направленные на занижение налогооблагаемой базы за счет искажения (подделки) бухгалтерской отчетности:

a) неоприходование наличной выручки;

b) фиктивные операции – заключение договора на поставку фиктивных товаров и выполнения фиктивных услуг, цель которых – обналичивание средств;

c) получение необеспеченных кредитов;

d) искажение (неподача) налоговой отчетности.

4. Последствия существования внелегальной экономики

Такие последствия весьма многообразны и являются постоянно изучаемым полем для институциональной экономики и социологии. Основными среди них являются:

1) стабилизирующая роль нелегальной экономики. Она особенно явна в условиях господства командной экономики – тот спрос, который не может удовлетворить «первая экономика», создает активный рынок для продукции и услуг в сфере «теневой» экономической деятельности;

2) реализация предпринимательского потенциала, который остается невостребованным в силу высоких издержек доступа на легальный рынок;

3) невыгодность технического переоснащения, что в целом снижает производительность труда;

4) сокращение объема инвестиций из-за ограниченности их источников;

5) увеличение налогового бремени на экономических субъектов, остающихся в легальном секторе: издержки предоставляемых государством услуг распределяются на меньшее число налогоплательщиком;

6) неэффективные меры по проведению последовательной макроэкономической политики: она строится на основе заведомо неадекватных индикаторов и макроэкономических показателей;

7) формирование особых норм поведения и совершения сделок, существенным образом отличающихся от законов рынка;

8) максимальная фрагментарность и мозаичность – экономика не принимает форму цельной системы и исключает существование единой и обязательной дли всех участников рынка конституции.

5. Методы количественного анализа внелегальной экономики

Масштабы и характер деятельности в сфере нелегальной экономики варьируются в широких пределах – от огромных доходов, извлекаемых из преступных предприятий (например, в наркобизнесе), до бутылки водки, которой «награждают» водопроводчика за починенный кран. Различные виды теневой деятельности имеют качественные отличия, поэтому для правильного понимания проблем нелегальной экономики необходимо выделить её основные сегменты, сектора.

Одной из наиболее сложных проблем в исследовании НеЭ, что обусловлено самим характером этого явления, предполагающего сокрытие от учёта, контроля и регистрации, является разработка методологического аппарата по оценке её количественных параметров. Многогранность НеЭ подразумевает и многообразие методов её измерения. Само разнообразие, применяемых в мировой практике методов свидетельствует об отсутствии единой методики количественной оценки размеров теневых экономических структур и критериев достоверности результатов.

Но в последние годы многими учёными разрабатывались и систематизировались методы измерения нелегальной экономики. Однако до настоящего времени чёткой системы признаков, позволяющих классифицировать методы оценки НеЭ, всё-таки не выработано. Наиболее общая классификация методов измерения НеЭ разделяет их на прямые и косвенные. Она основана на типе источника получения необходимой информации.

Прямые методы основываются на информации, полученной при специальных опросах или наблюдениях за участвующими в нелегальной экономике (хотя бы на правах потребителя). Косвенные методы основываются на анализе имеющихся сводных официальных экономических показателей статистики, финансовых органов, налоговых служб.

При оценке масштабов НеЭ задачи, стоящие перед статистиками, отличаются от задач представителей налоговых и правоохранительных органов, которые ставят задачу оценить объёмы недополученных в виде налогов доходов государства и попытаться их получить. Статистики же оценивают масштабы нерегистрируемой экономики для осуществления в конечном итоге корректировки макроэкономических показателей и сведения к минимуму ошибок при их исчислении. В случае отсутствия необходимой статистической информации предпочтительнее сделать оценку, основанную на определённых допущениях, чем вообще игнорировать факт наличия нелегальной экономической деятельности в определённом секторе экономики.

В целом размеры и динамика теневою сектора экономики зависят от государственного вмешательства в хозяйственные процессы (уровень налогообложения, эффективность налогового администрирования), от способности государства предоставлять общественные блага (охрана правопорядка, защита собственности, гарантия выполнения контрактов), а также от состояния экономики и общества в целом (теневая экономика разрастается в периоды кризисов и особенно резкого изменения общественных отношений).

Для измерения масштабов нелегальной (ненаблюдаемой, неформальной, неофициальной, скрытой, теневой подпольной), экономики используются следующие подходы:

1) монетарный метод, строящийся на основе гипотезы об использовании в нелегальных расчетах исключительно наличных средств, главным образом крупными купюрами. В соответствии с этим подходом показателями роста теневой экономики считается повышение удельного веса наличных денег в денежном агрегате М2 и доли банкнот высокого номинала в общем объеме денежного обращения. На основе этого подхода власти СССР провели в январе 1991 г. денежную реформу, включавшую обмен крупных по номиналу банкнот в 3-дневный срок в целях изъятия таким путем нелегальных капиталов;

2) метод балансов расходов и доходов (итальянский или метод «Палермо») основан на сравнении величины декларируемых доходов с суммой расходов на покупку реально потребленных товаров и получение платных услуг в масштабах страны, региона или отдельных лиц. Этот метод толкает власти, в том числе и в России, устанавливать контроль над крупными покупками (например, недвижимости, драгоценностей, акций и др.);

3) анализ занятости позволяет делать вывод о том, что высокий уровень незарегистрированной безработицы, сохраняющийся длительное время, свидетельствует о наличии широких возможностей для занятости в нелегальном секторе;

4) метод технологических коэффициентов применяется для получения данных об объемах реального выпуска на основе известных затрат ресурсов и технологических коэффициентах, например, сопоставление динамики потребления электроэнергии и представляемых в официальные органы сведениях о производстве товаров и оказании услуг. Таким косвенным указанием на рост теневого сектора в России в 1990-е гг. было то, что декларируемое производство товаров и услуг снизилось более чем на 40%, а потребление электроэнергии – всего лишь на 25%;

5) социологический метод заключается в анализе особых норм, по которым совершаются нелегальные сделки, их распространенности в обществе и частоте применения при заключении сделок;

6) опросы домашних хозяйств и руководителей предприятий для получения экспертных оценок величины нелегального сектора.

Масштабы и структура теневого сектора во многом зависят от экономической политики государства, а его рост, несмотря на краткосрочные выгоды, наносит существенный ущерб обществу. Поэтому государство должно стремиться свести теневой сектор до безопасных размеров. Определяющую роль в этом играет вывод неформального сегмента теневой экономики из «тени». Поэтому уплата налогов участниками этого сегмента должна восприниматься ими как получение от государства социально значимых услуг: обеспечение через суд выполнения контрактов, безопасность личности и имущества, развитие социальной инфраструктуры и т.д. Для этого государство должно обеспечить благоприятный климат для легальной предпринимательской деятельности: снижение административных барьеров, установление приемлемого уровня налогообложения. обеспечение соблюдения экономическими агентами контрактных обязательств, гарантирование частной собственности и др. В России в начале 2000-х гг. был проведен ряд реформ в этом направлении: упрошена процедура регистрации новых фирм, снижена ставка налога на прибыль предприятий (с 35 до 24, впоследствии до 20%), введен ряд льгот для малого бизнеса.

В результате по «Исследованию Мирового банка: ведение бизнеса в 2017 году»4 в рамках исследования 189 государств мира Российская Федерация заняла 40-е место. В итоге наша страна по условиям благоприятности бизнеса занимает место между Болгарией и Венгрией5. По сравнению с показателями, к примеру, 5-летней давности налицо качественный и неуклонный рост, совсем недавно Россия находилась за пределами первых 100 мест.

К началу XXI века теневая экономика в развитых странах была эквивалентна в среднем 12% официального ВВП, в странах переходной экономики – 23%, в развивающихся – 39%. В целом по отношению к мировому валовому продукту ее доля составляла около 20%. Но при этом в даже в отдельных развитых странах масштабы неформального сегмента экономики в процентах ВВП сильно колеблются: в Испании, Италии – 23–27, Германии – 15, США – 9, ещё ниже – в скандинавских странах.

Оценка удельного веса теневого сектора в СССР в 1970-е гг. давала цифру 3–4% ВВП, что характерно для стран с жесткими авторитарными режимами. Однако по мере углубления кризиса экономики эта доля выросла к 1990 г. до 12% ВВП. Переход к рыночной экономике в России, как и в других странах Центральной и Восточной Европы, сопровождался ростом теневого сектора. По официальным данным российской статистики его удельный вес, исчисляемый только по неформальной экономике, возросло 25% ВВП в 1997 г. но затем наметилась тенденция к его снижению – до 19% в 2001 г.

6. Цена подчинения закону и цена внелегальности

Последствия существования нелегальной экономики могут быть как положительными, так и отрицательными.

К положительным можно отнести стабилизирующую роль нелегальной экономики. Особенно это было видно в условиях командной экономики. Кроме того, нелегальная экономика помогает легче переносить спады производства. В периоды кризисов нелегальный сектор способен сохранить занятость. Существование нелегального сектора позволяет реализовать предпринимательский потенциал, который остается невостребованным из – за высоких издержек доступа к закону.

Цена подчинения закону включает в себя:

1) издержки доступа к закону – затраты на регистрацию юридического лица, на получение лицензий, открытие счета в банке, получение юридического адреса и выполнение иных формальностей;

2) издержки продолжения деятельности в рамках закона, связанные с необходимостью выплаты налогов, подчинением требованиям закона в области трудовых отношений, регулирующим длительность рабочего дня, минимальную заработную плату, социальные гарантии, выплатой судебных издержек при решении конфликтов в рамках легальной судебной системы.

К отрицательным последствиям можно отнести невыгодность технического перевооружения в данном секторе. Сокращается свобода выбора контрагентов, результативности инвестиций из-за ограниченности их источников. Увеличивается налоговое бремя на экономических субъектов, находящихся в легальном секторе. Существование нелегального сектора делает неэффективными меры по проведению макроэкономической политики.

Следует подчеркнуть, что действующие в нелегальной экономике субъекты платят свою цену нелегальности, которая также включает определённые элементы:

1) издержки, связанные с уклонением от легальных санкций, которые принимают форму платежа за услуги налоговых и иных консультантов. Сюда можно отнести издержки на ведение двойной бухгалтерии;

2) издержки, связанные с трансфертом доходов. Все экономические субъекты платят косвенные налоги и инфляционный налог. Кроме того, существуют трудности получения кредита в банках, так как скрывающие свою деятельность не могут обосновать свою кредитоспособность на основе баланса, отчета о прибылях и убытках. Нелегальные экономические субъекты не могут обратиться к государству за защитой нарушенных прав собственности;

3) издержки, связанные с невозможностью использования контрактной системы. Нелегальная процедура заключения контрактов затрудняет реализацию долгосрочных проектов;

4) издержки доступа к нелегальным процедурам разрешения конфликтов. При этом могут использоваться семейно-родственные механизмы и мафиозные структуры. Поддержание хороших отношений с родственниками требует времени и денег. Наибольшая опасность заключается в формировании особого типа поведения и особого типа властных отношений, т.е. мафии.

Нелегальная экономика имеет свою конституцию. Она основывается, например, в Италии, на норме чести. Данную норму следует отнести к традиционному соглашению, так как речь идет о репутации семьи. Еще одна норма – это завистническое соперничество, т.е. постоянное сравнение потенциала насилия, которым обладают мужчины. Стремление к максимизации насилия, откладывает четкий отпечаток на поведение представителей мафии на поведение в экономической сфере. Функционирующий по правилам мафии рынок удаляется от совершенной конкуренции. Существует норма доверия, которая носит традиционный характер. В Италии базовая единица мафии представляет группу, состоящую из 15–20-человек, связанных между собой семейно-родственными связями. Возможно построение контрактных отношений на доверии. В кругу «своих» честь и репутация завоёвывается совместными усилиями.

7. Предсказание экономической преступности

Нелегальная экономика близка к модели «дикого рынка», базирующегося на завистническом соперничестве. Субъекты нелегальной экономики вынуждены постоянно вести «двойную игру».

Таким образом, решения экономических субъектов о выборе институциональной среды для своего бизнеса зависит от сравнения трансакционных издержек. Если государство воздействует на снижение трансакционных издержек, то создаются дополнительные стимулы к добровольному подчинению закону.

Но опыт ряда стран с переходной экономикой показывает, что по мере кристаллизации рыночных отношений и преодоления системного кризиса криминальная составляющая теневой экономики ослабевает.

---